鹽政規(guī)發(fā)〔2021〕1號(hào)
鹽城市人民政府
關(guān)于印發(fā)鹽城市政府投資項(xiàng)目
審計(jì)監(jiān)督辦法的通知
各縣（市、區(qū)）人民政府，鹽城經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)、鹽南高新區(qū)管委會(huì)，市各委、辦、局，市各直屬單位：
《鹽城市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第64次常務(wù)會(huì)議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)認(rèn)真貫徹執(zhí)行。
鹽城市人民政府
2021年1月7日
（此件公開發(fā)布）
鹽城市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法
第一條 為了加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督，規(guī)范政府投資審計(jì)行為，提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《江蘇省審計(jì)條例》等相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本市實(shí)際，制定本辦法。
第二條 本市行政區(qū)域內(nèi)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督工作，適用本辦法。
第三條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項(xiàng)目包括：
?。ㄒ唬┤渴褂秘?cái)政資金、國有資產(chǎn)、政府部門管理和受政府委托管理的社會(huì)公益性資金的；
?。ǘ┪慈渴褂蒙鲜鲑Y金、資產(chǎn)，但上述資金、資產(chǎn)占項(xiàng)目總投資的比例超過百分之五十，或者占項(xiàng)目總投資的比例在百分之五十以下，但擁有項(xiàng)目建設(shè)、運(yùn)營實(shí)際控制權(quán)的。
第四條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的對(duì)象，為該項(xiàng)目的建設(shè)單位。
審計(jì)機(jī)關(guān)可以對(duì)勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、采購、供貨、招標(biāo)代理、造價(jià)咨詢、委托代建等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目直接有關(guān)的單位取得項(xiàng)目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。
第五條 各級(jí)政府應(yīng)當(dāng)綜合運(yùn)用審計(jì)機(jī)關(guān)直接審、審計(jì)機(jī)關(guān)委托社會(huì)機(jī)構(gòu)審、建設(shè)單位委托社會(huì)機(jī)構(gòu)審等多種形式，滿足政府投資審計(jì)需求。
審計(jì)機(jī)關(guān)組織社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專業(yè)人員進(jìn)行審計(jì)所需經(jīng)費(fèi)由同級(jí)財(cái)政予以保障。
第六條 審計(jì)機(jī)關(guān)按照政府投資建設(shè)項(xiàng)目投資主體的財(cái)政、財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系或者建設(shè)項(xiàng)目監(jiān)督管理關(guān)系，確定審計(jì)管轄范圍。
第七條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目年度審計(jì)計(jì)劃，應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級(jí)審計(jì)委員會(huì)、上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的要求，按照審計(jì)全覆蓋、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則制定。
對(duì)未列入審計(jì)機(jī)關(guān)年度審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃的政府投資建設(shè)項(xiàng)目，充分發(fā)揮建設(shè)單位內(nèi)部審計(jì)、社會(huì)審計(jì)作用，做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作。審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在對(duì)項(xiàng)目建設(shè)單位開展領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任、財(cái)政財(cái)務(wù)收支和資產(chǎn)負(fù)債損益等審計(jì)時(shí)予以監(jiān)督。
第八條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在政府投資建設(shè)項(xiàng)目完工可投入使用或者試運(yùn)行合格后3個(gè)月內(nèi)編報(bào)竣工決算，特殊情況確需延長的，中小型項(xiàng)目不得超過2個(gè)月，大型項(xiàng)目不得超過6個(gè)月。主管部門應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理和監(jiān)督。
審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算執(zhí)行情況和年度預(yù)算執(zhí)行情況、項(xiàng)目竣工決算情況進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督。
政府投資建設(shè)項(xiàng)目涉及的行業(yè)主管部門應(yīng)當(dāng)依照各自職責(zé)，協(xié)助審計(jì)機(jī)關(guān)實(shí)施審計(jì)監(jiān)督。
第九條 建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)建立健全內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)和社會(huì)審計(jì)的力量，做好政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)。
建設(shè)單位選擇社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)參與政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工決（結(jié)）算審計(jì)的，應(yīng)當(dāng)遵循公開、公平、公正的原則，通過招投標(biāo)等程序確定。發(fā)生的審計(jì)費(fèi)用列入項(xiàng)目建設(shè)成本。
第十條 建設(shè)單位在決（結(jié)）算審計(jì)結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)收集整理以下資料，接受審計(jì)機(jī)關(guān)的審計(jì)監(jiān)督：
?。ㄒ唬┱顿Y建設(shè)項(xiàng)目的概（預(yù)）算編制資料及有權(quán)部門的批準(zhǔn)文件；
?。ǘ﹥?nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)或者社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的竣工決（結(jié)）算審計(jì)報(bào)告；
?。ㄈ┱顿Y建設(shè)項(xiàng)目前期評(píng)估、征地、拆遷等相關(guān)資料；
（四）政府投資建設(shè)項(xiàng)目招投標(biāo)資料和合同文本；
?。ㄎ澹┱顿Y建設(shè)項(xiàng)目設(shè)計(jì)方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計(jì)變更等；
?。┱顿Y建設(shè)項(xiàng)目結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀(jì)要、簽證、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等）；
（七）政府投資建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部控制制度資料；
（八）政府投資建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表、竣工財(cái)務(wù)決算說明書、會(huì)計(jì)憑證及交付使用資產(chǎn)、項(xiàng)目結(jié)余物資清單、未完工程等與政府投資建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料；
?。ň牛徲?jì)需要的其他資料。
第十一條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目重點(diǎn)審計(jì)以下內(nèi)容：
?。ㄒ唬┲卮笳哓瀼芈鋵?shí)情況；
?。ǘ┛尚行匝芯空撟C等決策程序執(zhí)行情況；
?。ㄈ┝㈨?xiàng)、招投標(biāo)、合同簽訂等基本建設(shè)程序執(zhí)行情況；
?。ㄋ模└牛A(yù)）算編制、審批、執(zhí)行及調(diào)整情況；
?。ㄎ澹┕こ探Y(jié)算情況；
?。┵Y金使用管理情況；
?。ㄆ撸┕こ藤|(zhì)量管理及監(jiān)督情況；
?。ò耍┰O(shè)備、物資和材料采購管理情況；
?。ň牛┩恋乩煤驼鞯夭疬w情況；
?。ㄊ┉h(huán)境保護(hù)和水土保持情況；
?。ㄊ唬┩顿Y績效情況；
?。ㄊ┢渌枰攸c(diǎn)審計(jì)的內(nèi)容。
第十二條 審計(jì)機(jī)關(guān)有重點(diǎn)地對(duì)財(cái)政投入大、建設(shè)周期長的重點(diǎn)公共基礎(chǔ)設(shè)施、重大民生的政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)。跟蹤審計(jì)過程中，應(yīng)當(dāng)重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目審批、環(huán)境保護(hù)、招標(biāo)投標(biāo)、物資采購、重大變更、資金使用等關(guān)鍵環(huán)節(jié)，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)方法，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。但不得參與工程項(xiàng)目建設(shè)決策和審批、征地拆遷、工程招標(biāo)、物資采購、質(zhì)量評(píng)價(jià)、工程結(jié)算及竣工財(cái)務(wù)決算的編制和審核等管理活動(dòng)。
第十三條 審計(jì)機(jī)關(guān)依法對(duì)政府投資建設(shè)項(xiàng)目開展審計(jì)，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合審計(jì)機(jī)關(guān)工作，并提供必要的工作條件。
第十四條 審計(jì)結(jié)束后，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定向建設(shè)單位出具審計(jì)報(bào)告、審計(jì)決定等審計(jì)結(jié)論性文書，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)執(zhí)行。
第十五條 審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)整改檢查工作。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)當(dāng)督促建設(shè)單位及時(shí)整改。
建設(shè)單位的主要負(fù)責(zé)人作為整改第一責(zé)任人，要切實(shí)抓好審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作。整改結(jié)果應(yīng)及時(shí)書面告知審計(jì)機(jī)關(guān)。
第十六條 審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)政府重點(diǎn)投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府報(bào)告，并通報(bào)有關(guān)部門。審計(jì)機(jī)關(guān)按照有關(guān)規(guī)定向社會(huì)公布審計(jì)結(jié)果，但涉及國家秘密和商業(yè)秘密的除外。
審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策措施不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時(shí)向本級(jí)人民政府或者有關(guān)主管部門提出改進(jìn)建議。
第十七條 審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)工作需要，可以按照有關(guān)規(guī)定采取政府購買服務(wù)方式組織具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)專業(yè)人員參與審計(jì)，并對(duì)其承辦的審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量進(jìn)行審核檢查。
第十八條 建設(shè)單位或者個(gè)人有下列情形之一的，由審計(jì)機(jī)關(guān)或者由審計(jì)機(jī)關(guān)建議政府及有關(guān)主管部門依法依規(guī)處理：
?。ㄒ唬┏綄徟鷻?quán)限審批政府投資項(xiàng)目；
（二）對(duì)不符合規(guī)定的政府投資項(xiàng)目予以批準(zhǔn)；
?。ㄈ┪窗凑找?guī)定核定或者調(diào)整政府投資項(xiàng)目的投資概算；
（四）為不符合規(guī)定的項(xiàng)目安排投資補(bǔ)助、貸款貼息等政府投資資金；
?。ㄎ澹┞男姓顿Y管理職責(zé)中其他玩忽職守、濫用職權(quán)、徇私舞弊的情形；
?。┻`法違規(guī)舉借債務(wù)籌措項(xiàng)目建設(shè)資金；
（七）未按照規(guī)定及時(shí)、足額辦理資金撥付；
?。ò耍┺D(zhuǎn)移、侵占、挪用項(xiàng)目建設(shè)資金；
?。ň牛┪唇?jīng)批準(zhǔn)或者不符合規(guī)定建設(shè)條件開工建設(shè)項(xiàng)目；
?。ㄊ┡撟骷衮_取項(xiàng)目審批或者投資補(bǔ)助、貸款貼息資金；
?。ㄊ唬┪唇?jīng)批準(zhǔn)變更項(xiàng)目的建設(shè)地點(diǎn)或者對(duì)建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容等作較大變更；
?。ㄊ┥米栽黾油顿Y概算；
?。ㄊ┮笫┕挝粔|資項(xiàng)目建設(shè)；
（十四）無正當(dāng)理由不實(shí)施或者不按照建設(shè)工期實(shí)施已批準(zhǔn)的項(xiàng)目；
（十五）建設(shè)單位未按照規(guī)定認(rèn)真履行管理責(zé)任，造成投資損失浪費(fèi)；未將項(xiàng)目審批和實(shí)施過程中的有關(guān)文件、資料存檔備查，或者轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄項(xiàng)目有關(guān)文件、資料；拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供的資料不真實(shí)、不完整，或者拒絕、阻礙檢查。
第十九條 政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)人員違反職業(yè)道德和廉政紀(jì)律的，由所在審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)有關(guān)規(guī)定給予批評(píng)教育、行政處分或者紀(jì)律處分。
第二十條 審計(jì)機(jī)關(guān)組織的社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)或者聘請(qǐng)的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任；并視情節(jié)輕重，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。
第二十一條 政府部門管理和受政府委托管理的其他公共資金投資建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督管理，可以參照本辦法執(zhí)行。
第二十二條 本辦法自2021年3月1日起施行。2013年1月29日鹽城市人民政府印發(fā)的《鹽城市政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督辦法》（鹽政發(fā)〔2013〕20號(hào)）同時(shí)廢止。以往有關(guān)文件規(guī)定與本辦法不一致的，以本辦法為準(zhǔn)。
抄送：市委辦公室，市人大常委會(huì)辦公室，市政協(xié)辦公室，市監(jiān)委，
市法院，市檢察院，鹽城軍分區(qū)。
鹽城市人民政府辦公室 2021年1月7日印發(fā)